Avec l’arrivée de la nouvelle année fiscale, et contrairement au barème des frais kilométriques qui reste inchangé, l’administration a actualisé les seuils pour la déduction des frais de repas professionnels (aussi appelé frais de gamelle).
Si vous devez prendre votre repas sur votre lieu de travail en raison de l’impossibilité de rentrer chez vous, vous pourriez être éligible à une déduction fiscale. Décryptons ensemble les conditions et les montants applicables pour l’année 2024 pour le calcul de vos frais réels en tant que salarié ou un travailleur indépendant soumis à l’impôt sur le revenu (IR) : professionnel libéral par exemple.
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Rappel des conditions pour déduire vos frais de repas
Pour que vos frais de repas soient déductibles, plusieurs conditions doivent être remplies :
- Prise du repas sur le lieu d’exercice professionnel : Les repas doivent être consommés sur votre lieu de travail, surtout lorsque la distance entre votre domicile et votre lieu de travail empêche de déjeuner chez vous.
- Conservation des justificatifs : Il est impératif de conserver toutes les pièces justificatives, comme les notes de restaurant ou les tickets, pour justifier vos frais. Sans ces justificatifs, aucune déduction ne sera possible.
Évolution du barème de 2022 à 2024
| Année | Prix du repas à domicile | Prix limite de déduction | Déduction maximale |
|---|---|---|---|
| 2022 | 5 € | 19,40 € | 14,40 € |
| 2023 | 5,20 € | 20,20 € | 15 € |
| 2024 | 5,35 € | 20,70 € | 15,35 € |
Comprendre la déduction sur les frais de repas
Pour évoquer le prix du repas pris à domicile et son impact sur les déductions, il est essentiel de comprendre que l’administration fiscale fixe chaque année un montant forfaitaire représentatif de la valeur d’un repas pris à domicile. En 2024, ce montant a été établi à 5,35 € TTC. Ce chiffre sert de référence pour déterminer la partie des frais de repas qui ne peut pas être déduite, car considérée comme une dépense personnelle. Ainsi, lorsque vous calculez vos déductions, seul l’excédent au-delà de ce montant peut être considéré pour la déduction fiscale. Cette information est indispensable pour les contribuables qui optent pour la déduction des frais réels, car elle influence directement le montant déductible et peut impacter votre imposition.
Limites de déduction pour 2024
La déduction des frais de repas est plafonnée. Seule la partie des dépenses qui dépasse le coût d’un repas pris à domicile peut être déduite.
- Coût du repas à domicile pour 2024 : 5,35 €.
- Limite de déduction : 20,70 €.
La déduction est donc égale à la différence entre ces deux montants.
Exemples de calculs pour 2024
Prenons quelques exemples concrets de calculs pour illustrer ces règles :
Repas au restaurant à 25 € :
- Part déductible : 20,70 € – 5,35 € = 15,35 €.
- Dépense personnelle non déductible * : 25 € – 15,35 € = 9,65 €.
Autres exemples de déduction pour 2024
- Repas au restaurant à 14,90 € : Déduction possible de 9,55 € (14,90 € – 5,35 €).
- Sandwich à 4,90 € à la boulangerie : Aucune déduction possible (prix inférieur à 5,35 €).
Dépassement des limites de déduction
Si vos frais dépassent les limites définies, vous devrez justifier ces dépenses supplémentaires. Vous devrez démontrer que les besoins de votre activité professionnelle et les options de restauration près de votre lieu de travail justifient ces dépenses plus élevées et donc qu’il s’agit de circonstances exceptionnelles.
