Lorsque vous êtes dans l’impossibilité de rentrer chez vous pour votre pause déjeuner, vous avez la possibilité de déduire vos frais de repas engagés sur votre lieu d’activité professionnelle. Ces frais peuvent être considérés comme des dépenses professionnelles déductibles sous certaines conditions et limites que nous présentons dans cet article.
Conditions nécessaires pour déduire vos frais de repas
Afin de pouvoir déduire vos frais de repas, certaines conditions doivent être remplies :
- Premièrement, les repas doivent être pris sur le lieu d’exercice de votre activité. La distance normale entre votre domicile et votre lieu de travail rend impossible le fait de prendre le repas à votre domicile.
- Vous devez conserver les pièces justificatives, telles que les notes de restaurant, pour pouvoir prétendre à la déduction. Sans ces justificatifs, aucune déduction, même forfaitaire, ne pourra être appliquée.
Limites de déduction
Lorsque vous déduisez vos frais de repas, seule la partie de la dépense qui excède le coût d’un repas pris à domicile peut être déduite de votre bénéfice. Ce coût du repas est fixé chaque année par l’administration fiscale. Selon cette dernière, la fraction des dépenses qui correspond aux frais de repas engagés lorsque vous prenez votre repas à votre domicile est considérée comme une dépense d’ordre personnel. Ainsi, seule la partie des frais qui dépasse ce coût peut être déduite fiscalement.
En 2023, le prix du repas pris à domicile étant établi à 5,20€ TTC. Lors de la déduction de vos frais de repas, vous ne pouvez pas prendre en compte cette partie du coût du repas. Dans le calcul, seul l’excédant des 5,20 € TTC peut être considéré pour la déduction fiscale.
En 2023, la limite maximale de déduction pour les frais supplémentaires de repas est fixée à 20,20€ TTC. Au-delà de cette somme, la dépense est considérée comme exagérée et nécessite une justification des circonstances exceptionnelles. Vous devez pouvoir démontrer que les nécessités de votre activité et les possibilités de restauration à proximité de votre lieu d’activité justifient l’engagement d’une dépense plus élevée. En d’autres termes, si vous dépassez cette limite, il vous faudra fournir des justifications spécifiques pour pouvoir déduire la totalité de vos frais supplémentaires de repas.
| Année 2022 | Année 2023 | |
| Prix du repas à domicile | 5 € | 5,20 € |
| Prix limite | 19,40 € | 20,20 € |
| Déduction maximale | 14,40 € | 15 € |
Exemples de déduction des frais de repas 2023
- je mange au restaurant pour 14,90 € | déduction possible de 9,70 € (14,9 – 5,2)
- je prends un sandwich à 4,90 € à la boulangerie | aucune déduction possible (prix inférieur à 5,2 €)
- je mange au restaurant pour 29 € | au delà de 20,20 €, application de la déduction maximale : 15 € (en 2023). Si circonstances exceptionnelles assorties d’un justificatif : possibilité de déduire la totalité des frais supplémentaires.
