L’Impôt sur les Sociétés (IS) alias l’« impôt sur les bénéfices », représente en 2025 une imposition majeure pour les entreprises. Prélevé sur le résultat annuel des sociétés, l’IS s’applique aux entreprises qui exploitent en France, c’est-à-dire celles qui réalisent leur activité commerciale habituelle sur le territoire français.
Fiscalité : tout ce qu’il faut savoir
Quels sont les taux d’IS applicables en 2025 ?
En 2025, l’Impôt sur les Sociétés (IS) est principalement calculé en appliquant un taux au bénéfice imposable. Deux taux principaux sont en vigueur : le taux normal et le taux réduit.
Taux normal de 25 %
Ce taux constitue le taux standard de l’IS. Il est applicable à la majorité des entreprises, quel que soit leur chiffre d’affaires. Ce taux de 25 % est en vigueur depuis le 1er janvier 2022.
Taux réduit de 15 %
Un taux réduit peut s’appliquer spécifiquement aux petites et moyennes entreprises (PME). Pour bénéficier de ce taux, l’entreprise doit remplir les conditions suivantes :
- Son chiffre d’affaires hors taxe (CA HT) doit être inférieur ou égal à 10 millions d’euros au cours de l’exercice comptable. Ce seuil est ajusté si la durée de l’exercice est différente de 12 mois.
- Son capital doit être entièrement libéré.
- Son capital doit être détenu à au moins 75 % par des personnes physiques (ou par une société qui elle-même respecte les conditions de CA et de détention par des personnes physiques). Certaines participations, comme celles détenues par des sociétés de capital-risque sous certaines conditions, ne sont pas prises en compte pour ce seuil de 75 %.
- Ce taux réduit de 15 % s’applique sur la part des bénéfices imposables jusqu’à 42 500 euros. Au-delà de ce seuil de 42 500 euros, le bénéfice est imposé au taux normal de 25 %. Le seuil de 42 500 € est applicable depuis le 1er janvier 2023.
Ces taux sont fixés par l’article 219 du Code Général des Impôts (CGI).
Taux spécifiques
Des taux spécifiques pour certaines opérations, comme le montant net des plus-values à long terme sur titres de participation qui bénéficie d’une imposition séparée au taux de 0 %, sous réserve de la réintégration d’une quote-part de frais et charges de 12 %. Ces taux spécifiques ne sont généralement pas intégrés dans les simulateurs d’IS.
De plus, une contribution sociale de 3,3 % peut s’ajouter à l’IS. Cette contribution concerne les entreprises dont le chiffre d’affaires hors taxes dépasse 7,63 millions d’euros et dont le montant de l’IS à payer excède 763 000 euros. Elle est calculée sur l’IS diminué d’un abattement maximal de 763 000 € par période de 12 mois.
Calcul IS 2025 : exemple avec un bénéfice de 66 000 €
Pour une boulangerie soumise à l’Impôt sur les Sociétés (IS) qui a réalisé 66 000 € de bénéfice en 2024 et qui remplit les conditions pour bénéficier du taux réduit (notamment un chiffre d’affaires hors taxes inférieur à 10 millions d’euros et un capital détenu à 75 % par des personnes physiques), le calcul de l’IS se fait en appliquant deux taux.
La part des bénéfices jusqu’à 42 500 € est imposée au taux réduit de 15 %.
Le montant de l’IS sur cette tranche est donc de 42 500 € * 15 % = 6 375 €.
La part des bénéfices qui excède ce seuil de 42 500 €, soit 66 000 € – 42 500 € = 23 500 €, est imposée au taux normal de 25 %.
L’IS sur cette seconde tranche est de 23 500 € * 25 % = 5 875 €.
Ainsi, le montant total de l’Impôt sur les Sociétés dû par cette boulangerie serait de 6 375 € + 5 875 € = 12 250 €.
