Je sais que le sujet des cotisations sociales n’est pas le plus passionnant, et qu’il peut même provoquer un petit coup de stress chez certains d’entre vous. Pourtant, en tant que professionnel libéral, c’est une réalité incontournable de votre quotidien. Et justement, une échéance majeure approche à grands pas, celle de 2026, qui promet des changements significatifs dans la façon de calculer vos cotisations.
Ne paniquez pas ! L’objectif de cet article est de décrypter ensemble ce qui vous attend, pourquoi ces modifications interviennent, et surtout, comment vous pouvez vous y préparer. Parce qu’anticiper, c’est déjà une partie de la solution.
Pourquoi ce grand chamboulement ? L’harmonisation en ligne de mire
Ces ajustements s’inscrivent dans une volonté plus large d’harmonisation et de simplification du système de protection sociale des indépendants. L’idée générale est de faire en sorte que vos cotisations soient calculées sur une base plus juste et plus représentative de vos revenus réels. Actuellement, des différences notables existent entre les différents statuts et modes de calcul, et le gouvernement cherche à réduire ces écarts.
Historiquement, notamment pour les micro-entrepreneurs exerçant une activité libérale (BNC), l’assiette de calcul des cotisations bénéficiait d’un abattement forfaitaire avant l’application du taux. C’est précisément cette spécificité qui est remise en question pour 2026. L’objectif est clair : tendre vers une assiette de calcul des cotisations sociales qui reflète davantage votre chiffre d’affaires (ou votre bénéfice) brut.
Qu’est-ce qui va concrètement changer ?
Pour les micro-entrepreneurs en BNC : la fin de l’abattement !
C’est sans doute le point le plus important pour beaucoup d’entre vous. Aujourd’hui, en tant que micro-entrepreneur libéral, vos cotisations sociales sont calculées après un abattement forfaitaire de 34% sur votre chiffre d’affaires (pour les BNC). C’est-à-dire que le taux de cotisation (actuellement autour de 21,1% pour la plupart des professions libérales non réglementées, selon l’URSSAF) s’applique sur 66% de votre CA.
À partir de 2026, cet abattement fiscal serait supprimé pour le calcul de l’assiette sociale. Mais attention, cela ne signifie pas que vous paierez 34% de cotisations en plus ! Pour compenser, le taux de cotisation appliqué sur le chiffre d’affaires brut serait réévalué. Selon les projections, un taux unique d’environ 21,2% pourrait être appliqué directement sur le chiffre d’affaires brut. L’objectif affiché est de maintenir, à revenu équivalent, un niveau de cotisation global similaire pour la majorité des indépendants, mais il y aura forcément des gagnants et des perdants en fonction de notre niveau de revenus et de nos charges réelles.
Exemple simplifié :
- Aujourd’hui (Micro-BNC) : CA de 10 000€ ? Assiette sociale de 6 600€ (après 34% d’abattement) ? Cotisations d’environ 1 393€ (à 21,1%).
- Demain (2026, Micro-BNC) : CA de 10 000€ ? Assiette sociale de 10 000€ (pas d’abattement) ? Cotisations d’environ 2 120€ (à 21,2%).
Vous le voyez, la différence est significative sur cet exemple. L’impact se fera sentir principalement pour ceux d’entre vous qui ont des charges réelles très faibles, car l’abattement actuel est censé compenser ces charges.
Pour les professionnels en BNC Réel : une assiette plus représentative
Même si les modalités sont différentes, l’esprit de la réforme touche aussi les professionnels libéraux qui relèvent du régime de la déclaration contrôlée (BNC Réel). La direction est la même : faire en sorte que l’assiette de calcul des cotisations sociales se rapproche le plus possible du bénéfice fiscal. Selon l’Union Indépendants, la volonté est de réintégrer la totalité de nos revenus dans l’assiette sociale. Cela signifie une base de calcul potentiellement élargie, pouvant entraîner une augmentation des cotisations pour certains.
Quand et comment s’y préparer ? L’anticipation est la clé !
La date de mise en œuvre est donc fixée au 1er janvier 2026. Cela nous laisse un peu de temps, mais n’attendez pas la dernière minute pour vous pencher sur le sujet.
- Faites vos projections : Évaluez l’impact potentiel sur votre revenu net. Si vous êtes micro-entrepreneur, simulez ce que vos cotisations représenteraient sans l’abattement, avec un taux ajusté.
- Dialogue avec votre expert-comptable : C’est le moment idéal pour discuter avec lui. Il pourra vous éclairer sur les spécificités de votre situation et vous aider à anticiper. Peut-être est-ce le bon moment pour envisager un changement de statut si l’impact est trop lourd sur le régime micro ?
- Ajustez vos tarifs : Si l’augmentation de vos charges sociales est significative, il sera peut-être nécessaire de revoir votre grille tarifaire pour maintenir votre rentabilité.
- Restez informé : Les détails finaux de la réforme peuvent encore évoluer. Suivez les actualités de l’URSSAF et des organisations professionnelles.
